当前银企对账中存在的问题分析及对策思考
当前银企对账中存在的问题分析及对策思考
银企对账是商业银行防范和遏制经济案件的重要手段之一，也是保证会计账务核算质量的重要措施，对规范银行账户管理、保护银行和客户资金安全与完整、维护正常的银企关系、提高银行经营管理水平都具有重要的作用。
一、银企对账中存在的问题
1、对账制度不完善。一是多数银行没有专门的对账管理制度和实施细则，只是在相关会计制度中列出要求对账的条款。二是部分银行未能做到记账和对账分离，对账单直接由柜台接柜人员打印，并向单位记账人员发放，开户单位对账后反馈的回单也是由企业记账人员直接交到接柜人员，对账过程未独立于业务操作，缺乏有效监控。三是银行没有建立面对面的核对、电子核对和不定期核对制度。四是对账期过长，给不法分子以可乘之机。
2、对账手续不规范。在对账工作中，对印章控制不严，未按规范在对账回单上加盖开户单位用于办理银行支取现金及转账手续的全套印鉴章，即企业财务专用章、企业法定代表人章及财务负责人章。
3、未达账项处理不及时。部分银行对银企对账结果发现不符时的清查处理重视不够；有的单位对账发现不符后，不主动与银行联系，查明原因并调整账务，而是任其自然；有的单位与银行往来业务发生频繁，而且几个账户循环发生往来业务，发现未达账项，不及时核对处理。
4、迁就企业不合理行为。由于银行业竞争激烈，各银行为了避免“跑户”现象，迁就企业不合理行为，不要求企业会计人员按时送回对账回单；对对账中存在未达未查清的账项，不要求企业在规定时间内查清，不认真执行对账制度。
二、完善银企对账的对策
1、提高企业财务人员对对账重要性的认识，加强银企双方的沟通。近年来发生的一些经济案件很多都与企业财务人员对账意识不强、银企双方缺乏沟通有关。为此，银行要把银企对账作为一项长期的工作来抓，分清银企对账纠纷中各自责任；同时加大宣传力度，采取柜面宣传、主动上门等形式与企业对账，并主动地给企业财务人员讲解对账的有关知识及其重要性，促使企业财务人员积极配合银行工作人员搞好银企对账工作，使对账工作成为规避道德风险，防范案件发生的重要手段。
2、提高对账手段的科技含量，开发满足客户对账户信息个性化、综合化需求的对账方式。随着社会信息化的推进，网络技术的普及，客户对银行电子化对账的要求越来越高，整合银行对账资源，研究开发新的对账单已经成为需要解决的迫切问题。改进对账的内容格式，将客户在银行所有账户的资产、负债、结算方式、抵质押物、有价证券的信息集中在一张对账单上。对账单的语言要体现人性化要求，对不同的客户采取不同的对账方式，如对个体经营户，实行账折见面，适时对账；对一些大户指定专人或及时挂号寄送，确保对账单及时送达；对一些优质客户，要充分利用计算机技术和信息网络技术，积极向其推介网上对账的方式，以便满足客户的不同需要。
3、完善对账的管理模式，更好地为银行经营管理决策提供信息支持。视具体情况确定需要检查的对账单位，保证对账信息的完整、准确。对于大户和业务频繁的企业应该加大对账频率，一旬一对或每周一对，特别是大额付款要做到即时对账。对于确实因工作人员不负责任，造成对账工作不及时的，应该追究有关人员责任。对通过对账发现重大风险隐患和案件、挽回或减少银行和客户资金损失的机构、部门和有关人员，给予一定的精神和物质奖励。对账务核对制度执行不严格、操作不规范、差错处理不及时，造成银行形象和客户资金受损的给予处理，使银行的账务真正成为“铁账”。另外，探索对账管理型模式，组建对账中心，加强对账信息的控制，根据需求研发新产品，使银企对账上升为银行改善经营管理的手段。
4、明确权利义务，切实防范经营风险。目前，《会计法》和《银行账户结算管理办法》都没有明确规定单位法人代表或财务负责人应在对账单上签章并负相应的法律责任，也没有规定银企双方在对账工作中的权利与义务，更不用说有何处罚规定，以致银企对账工作一直得不到社会的重视。因此制定银企双方在对账中的权利和义务及制约条款显得尤为重要，对不配合银行对账的客户进行强制处罚，只有这样，银企对账才能适应银行业务的发展。