实现税收宏观税负的对策措施
实现税收宏观税负的对策措施加快经济发展，提升地税管理能力，提高我市地方税收宏观税负的思路我市作为省内新兴工业城市，按照经济决定税收，经济规模决定税收规模的原理，要大力发展经济，加大招商引资力度，特别是引进一些高新技术企业，提高企业经济效益，状大我市的经济实力和经济总量；调整经济结构，加快第三产业发展，培植、壮大地方税源；加快信息化建设，提高税收干部队伍的整体素质，改善税收环境，提升地税管理能力，以促进地方税收的快速增长，适当提高我市地方税收宏观税负。具体可从以下几方面考虑：（一）加快产业结构调整，加强地方税源建设。在三大产业中，各产业的含税量不同，就地方税收而言，第三产业是最大的存量和增量，也就是说第三产业是地方税收中的高税gdp。随着我市工业经济的快速发展，城市化速度大幅提速，城市人口急剧增多，城区面积不断扩大。要大力发展第三产业，加快金融业、通讯业、住宿餐饮业、交通运输仓储业等的发展，目前这几个行业在我市地方税收中所占比重都不太高，如表(三)，分别是6.36%、2.26%、2.52%、6.09%，增收潜力较大，对于地方税收增长和可支配财力增加很重要。且我市税收结构不太合理，特别是建筑业、房地产业税收比重太高，超过40%。一方面说明该行业在税收结构中占主导地位，另一方面，40%税收来自一个行业，其收入风险相应增大。特别是建筑和房地产业，不仅比较容易受国家宏观调控、土地供应等政策和市场因素的影响，而且大多属一次性税源，不利税收可持续稳定增长，我们一定要优化产业结构，降低税收风险，提高地方税收宏观税负的质量。新余市各产业税收构成表(三)单位：万元合计57264100.00建筑业、房地产业2395941.84采矿业17813.11制造业1294322.60电力燃气及水的生产供应19403.39交通运输仓储邮政业34896.09批发和零售业15182.65金融业36416.36信息传输、计算机软件业12962.26住宿和餐饮业14412.52文体和娱乐业3880.68租赁和商务服务业39436.89其他行业9251.62（二）统筹协调社会资源，创造良好税收环境。当前税收已经和国民经济各个部门有了千丝万缕的联系，加强税收工作必须依靠社会综合治税。应当积极构建我市协税护税网络，启动社会综合治税工程。按照“突出重点、分批启动；分步实施、整体推进”思路，建立以“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、司法保障、信息化支撑”为主要特征和基本内涵的社会综合治税新机制。地方政府对税收的支持，主要体现在不越权出台税收优惠政策,支持强化税收征管，领导协调税务部门与政府其他职能部门的关系；在政府各职能部门之间，构建税源信息传递或共享制度，形成全面、实时、动态的税源监控网络；税务部门则要全面、有效地汇集由各相关部门传递的涉税信息，综合分析利用，为税收征管、纳税评估、纳税信誉等级评定、税务稽查选案和实施税务检查提供基础信息来源。通过构建协税护税网络，启动社会综合治税工程，逐步形成政府依法管税、税务部门依法征税、纳税人依法纳税、社会各界协税护税的综合治税新格局，努力营造良好的税收经济环境，为适当提高我市地方税收宏观税负奠定基础。（三）加快税收信息化建设，全力提高税收征管质量效率。税收信息化建设是税收事业发展的必然趋势，也是提高征管质量和征管效率，推进依法治税的重要手段。我市地方税收信息化建设的目标是“定位江西一流，实现科技兴税”。现在，我局虽已建立起全市地税统一的技术平台，搭建了覆盖全市范围的地税行业专网，全省开发了较为先进的税收征管业务软件系统，完成了数据集中，但和沿海发达地区相比还存在差距。我们将加快税收信息化建设步伐，切实提高地方税收的征管质量和效率：加强税收数据的管理和利用，积极开展决策辅助分析；设立12366人工座席，办好新余地税网站，开展网上申报，形成网上办事互动，扩大政务公开，优化为民服务；加强与工商、国税、质监、房管、国土等部门的数据交换，强化纳税人户籍管理，堵塞税收征管漏洞；实施“信息人才工程”，建立全系统信息工程技术系列，普及信息化知识，力使每一个税务干部在工作中都能熟练运用现代化技术手段，力使每一笔应税行为的发生都在我们的监控之中。（四）突出重点税源管理，大力培植可持续税收。当前应在培植可持续税源上下功夫，管好重点税源、管住一般税源、管严零散税源，通过分类管理、精细管理，消灭管理死角。坚持重点企业联系制度，市局、各县区局、税务分局各级明确重点联系企业，切实做到进企业门、知企业情、解企业困；规范征管联系制度，实行大户两人以上管理，小户两人以上分片管理。全方位了解企业生产经营情况。营业税是地方税收的主体税种，务必加强其征管。当前重在积极开展房屋租赁税收清理，加强部门合作减少运输业和土地交易、房产交易等行业的税收流失，重视企业改组改制中税收政策的执行，防止税收流失，争取做到应征税金全部征收入库。（五）加强税收属地化工作，实现税收精细化征管。在科学发展观指导下加强税收征管，实施科学化、精细化管理，可以属地化、信息化、规范化为突破，对重点税源实施精细化管理，对一般税源实行规范化管理，促进税源管理、征收管理、稽查管理等方面的协调配合，全面提升我市税收征管水平，确保税收任务完成。1、进一步发挥属地征管的整合力作用。按照“统一登记、数据集中、属地征管、一级稽查”的要求，发挥新征管格局过程监控、环节管理的整合力作用，切实提高税收征管质量和效率。进一步完善税收属地管理办法，对不同税种的纳税地点、跨区经营等问题做进一步研究，彻底解决交叉征管、争抢税源问题，营造良好的税收征管秩序；通过企业信用信息平台和企业基础信息交换平台，进一步发挥统一登记在税收源泉控管方面的重要作用，杜绝漏征漏管；通过现有数据集中，着手研究整合信息资源，通过新征管软件的推广应用和信息资源的有效利用，建立市区两级征管质量考核体系，市局考核全市征管工作整体运行情况，县、区局考核股室、分局运转情况，重点考核征管“六率”和超范围征收情况。2、进一步加强税源监控管理。税源监管是税收征管的重要基础，税收征管的重点必须放在税源监管上。以零距离监控加强税源科学管理，使税收管理的触角和视角覆盖税收征管的事前、事中和事后全程，特别是加强重点税源、重点行业、重点税种、重点环节和重点区域税收的监控，对税源实行“无缝隙”管理，逐步建立起全方位的税源监控体系，为税收征管、纳税评估工作提供重要的基础资料。制定市区两级的纳税评估管理办法，完善重点税源纳税评估制度。重点对现有征管基础资料进行修订，建立采集、录入、审核、分析和评估体系，形成市级宏观监控、区（市）县中观监控、各税务分局、所微观监控税源三级控管系统。通过纳税评估，及时纠正纳税人纳税行为中的错漏，提高纳税人的纳税遵从。3、进一步强化以票管税和以票控税工作。继续做好普通发票的改革工作，大力推行即开型有奖发票，创造条件推出发票举报有奖和二次开奖，进一步提高消费者索取发票的积极性，适时扩大有奖发票使用范围和填开式发票的改版工作，将发票改革工作不断引向深入；在餐饮、娱乐、服务等行业使用税控机基础上，扩大税控收款机应用面，有效控管税源，达到“控票管税”的目的，努力实现“控票必控税、票增税收增”，加强税法宣传，提请广大消费者进行各种消费后要索取发票。4、进一步规范个体零散税收征管。加强个体零散税收征管，必须走规范化、集约化、简捷化之路。切实提高对个体零散税收征管的科技含量，积极探索运用计算机规范个体双定核定征收办法；对个体业户实行分类管理，利用12366平台，全面推行电话申报；简并征期，简化环节，降低成本，实现一般税源征管规范化预期。重点制定统一、规范的个体定额核定管理办法，科学、合理核定定额参数和系数，充分体现科学、公正、透明，使个体税收征管向简约、规范转变，既方便纳税人，又规范征管行为。5、进一步推进绩效管理和考核。科学的绩效管理和考核机制，是提高税收征管质量和效率的有效方式。依托税收信息化建设，按照“环节管理、过程监控”的特点，建立推进绩效管理和考核机制。特别是科学设置征管质量考核评价指标体系，并全部根据信息系统的原始数据自动生成，实现量化考核和准确考核，既重视结果，又重视过程，将税务人员的工作能力、工作态度、工作成绩、工作计划等纳入计算机管理，有效体现税务人员实现工作价值和效能的最大化。6、进一步提高稽查质量。围绕税收检查观念必须大转变，税收检查业绩必须大作为，税收检查功效必须大发展的稽查工作思路，通过抓制度落实、信息利用，提高稽查工作质量。将严格执法和税收服务相结合，积极探索征税人与纳税人从“对抗”走向“对话”的方法。尽快在全省全面开通运行征管软件稽查模块，增强基础数据的收集能力和综合数据处理能力，提高工作程序执行的规范度。严格按照税收征管法有关规定，对各种违法违规行为严肃处理，使纳税人逐步养成良好纳税习惯。（六）深化财税体制改革，完善政府收入机制。1、完善地方政府收入机制，当在规范收费上做文章，因此要规范收费和加快费改税的步伐。对非营利的政策性收费要进一步规范；对经营性的事业性收费要从预算和预算外中彻底剥离，实行自收自支、自行管理，完全推向市场。在规范收费的基础上，完善政府收入机制，促进地方税收体系的形成。2、改费立税，扩大税基收费在我国经济建设中曾起过不小的作用。实施费改税主要的方向：1.扩大税基增设新税种。对于目前中央政府各部门以及地方政府现存的数额较大，来源稳定的，具有税收性质的收费项目并入现有税种，统一征收。例如，将用于城市建设的配套费、绿化费等收费项目列入城市维护建设税中，而将社会养老保险基金和待业保险基金改为社会保险税。
（七）整合优化征管资源，提高干部队伍素质。文明税收人为本。适应农业税淡出和信息化建设要求，在相对稳定前提下，优化整合现有税收征管资源。一方面通过整合、重组，使基层地税分局管辖范围达到一定规模，人员相对集中，形成依托城区