关于银行柜面会计监督的思考
加强行柜面会计监督之我见
为进一步加强信贷资金管理,保证农发行信贷资产安全,防控和化解信贷风险。使各营业机构会计部门能够切实履行柜面监督职责,强化对信贷资金支付的合规性和内容的完整性进行审查和监督。现就有关事项阐述如下:
一、提高对柜面会计监督重要性的认识
营业柜面是银行与客户接触的最前沿,客户资金的收付、信贷资金的支付与贷款本息的收回都需要通过银行的营业柜面核算和反映,因此银行营业柜面是信贷资金支付审查的重要一环,柜面会计监督职责的有效履行,对加强信贷资金管理,确保农发行信贷资产安全具有重要的意义。因此，各级行要统一思想,充分认识柜面监督的重要性,切实履行监督职能,强化柜面会计监督,防范资金风险。
二、加强对信贷资金支付手续的监督
营业机构会计部门是信贷资金支付的具体承办机构,应严格按照信贷部门的审批要求办理资金支付手续,并对信贷资金支付的用途、方式、资金流向以及支付凭证要素等内容进行审查监督。
一是要监督贷款审批手续的完备性。重点对信贷资金支付的审批手续、审批权限进行审查,即信贷(客户)部门填制的《贷款支付通知单》、客户的支付凭证以及其他证明文件等是否经信贷资金支付的审核人和签批人按照规定的权限签署意见并签字确认。对于未按规定权限审批或有权审批人未签署意见的,会计部门一律不得办理信贷资金支付手续。
二是要监督信贷资金的用途。重点监督信贷(客户)部门是否确认客户支付凭证和《贷款支付通知单》填写的支款用途与借款合同中明确的借款用途一致。
三是要监督信贷资金的流向。重点监督信贷(客户)部门是否确认客户支付凭证和《贷款支付通知单》填写的收款单位与贷款支付用途相互适应,对于收款单位与贷款用途明显不一致、没有任何关联关系的,或贷款流向不清的,会计部门应再次提请信贷(客户)部门或有权审批人确认后,办理资金支付手续。
四是要审核凭证要素的完整性。重点审核客户提交的支付凭证及其他证明材料与信贷(客户)部门填写的《贷款支付通知单》的相关内容是否一致,要素是否齐全,客户名称与账号是否相互对应,凭证大小写金额是否相符,填写是否规范等等。
三、加强对信贷资金存款账户的监督
信贷资金存款账户是农发行的贷款企业在我行开立的专门用于核算信贷资金收付的存款账户,主要包括粮棉油收购资金存款账户和其他贷款的信贷资金存款账户。各营业机构会计部门应加强对客户信贷资金存款账户的监督,不仅要加强资金流出的监督,而且要加强客户资金流入的监督,及时将客户资金到账情况通知本行信贷(客户)部门。发现短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付、且交易金额接近大额交易标准,长期闲置账户突然启用,违反规定将农发行信贷资金转到企业在其他银行账户等情况要及时向本行信贷(客户)部门报告,防止企业转移资金,用于与农发行业务无关的企业。
四、建立监督信息反馈机制
柜面会计监督职责由临柜会计人员负责。会计人员对于企业提交的支付凭证及其他证明材料如要素不全或内容不完整的应退交企业补齐相关内容;会计人员对信贷资金支付的审批权限、支款用途和资金流向等内容存在疑问和异议时,应填写《营业柜面会计监督反馈意见及处理单》(样式附后),注明疑问、异议的内容及建议信贷(客户)部门核实的事项,经会计坐班主任确认后,交该笔信贷资金支付的审批人或其授权审批人。由审批人或其授权审批人对会计部门提出的疑问、异议和建议进行核实后,在《营业柜面会计监督反馈意见及处理单》签署处理意见,同时补充有关内容,会计部门据此办理相关手续。对于不能确认的问题,信贷(客户)部门应撤回《贷款支付通知单》,取消此笔资金支付。对会计部门提出的有关问题不予答复或强行汇划资金的,会计部门有责任向上级行反映。
